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浅谈乡(街)领导干部经济责任审计中几个实用技巧

发布日期:2018-12-13 信息来源:武陵区审计局 袁向荣 字体:[ ]

进行乡(街)领导干部经济责任审计,客观公正的评价领导干部履职效能以及经济责任界定,为地方组织部门选拔任用干部在决策上提供详实的依据,是审计部门应尽的义务。因此,在审计工作中,除了在内容上要深、要透,讲究审计技巧也很重要。笔者根据自身经验,粗略的浅谈几点意见。

 一是要全面了解。这里所说的“全面”指的是审计工作中在资料收集方面要齐全。沿着乡镇党政领导干部“经济+权力”运行轨迹,通过多渠道、多方面、多层次的听取意见,全方位收集被审计单位各种信息。具体而言,从财政部门取得完整的财务资料,包括但不限于审计年度报表、电子账套、预算指标、国库支付系统支付数据、相关经济事项业务数据;从统计部门取得工业产值、固定资产投资、人均纯收入等基本经济发展统计资料,从党政综合部门取得包括但不限于区域内重大项目、重大经济决策事项、重要专项资金管理、机构设置及人员编制等资料;从办公室取得班子成员民主生活会发言材料、领导干部述职报告、党组会和党委书记、镇长办公会议纪要、政府及各部门年度总结。从乡街各职能部门收集相关业务资料,重点关注民政、劳动保障、环境保障、扶贫、征地拆迁、计育等职能部门。这些资料的完整归集,能帮助审计人员对被审计单位做出基本的职业判断,分析审计重点范围和重点事项。

天下釆彩与你同行资料二是要突出重点。审计过程中,围绕中心,紧抓重点, 应重点紧扣“经济和责任”两个主题,突出“六个紧盯”,即紧盯“三公经费”、紧盯“资产处置”、紧盯“民生资金”、紧盯“项目工程”、紧盯“债权债务”、紧盯“重大决策”。采取“顺藤摸瓜”的形式,特别是从侧面了解到的情况,通过分析,可能出现的问题“点”隐藏在哪方面,带着重点、疑点进一步的进行延伸调查,点对点的深挖,重要事项“一竿子插到底”,追溯到源头,杜绝审计中“撒胡椒面”的方式,甚至走马观花,既耽误了时间,又跑离了方向,最终问题究得不深,查得不透,使得审计结果分量不重,价值不高。

三是要查实问题。一是关注“程序”。审计人员应与相关会议纪要和文件资料核对,并采取分析性复核、座谈,发放调查问卷、相关职能单位取证等方式,重点关注主要经济事项论证是否充分,决策是否民主和科学,进展是否顺利,程序是否合法等方面。二是跟踪“资金”。可充分利用 AO 审计软件和数据库等计算机审计方法快捷迅速地分析大量的电子数据,对财务收支结构,资金流量、资金流向等进行比较、比率、因素、趋势分析,发现财政财务管理和使用上的异常情况。针对审计发现的异常,审计人员应多角度、多方面深入调查核实,根据资金流向,横向到边,纵向到底,查账与走访结合、内查与外调相结合,一个问题多维度求证落实,确保查出问题事实清楚、定性准确。

四是要准确评价。对领导干部本人履行经济责任情况和应承担的经济责任进行客观公正、准确地评价是审计人员在审计实施过程中必需把握的工作重点,因此,审计人员要从紧扣“任期”、突出“经济”、体现“责任”三个角度对领导干部做出恰当评价。责任界定要从客观和主观、当前和历史、区域现状和外部环境进行综合分析;要注重要实事求是,审什么评什么,审计证据不足或不太清楚的事项不做评价,超出审计范围的事项不予评价。

天下釆彩与你同行资料同时,以下几个方面需遵循谨慎性原则界定相关责任:一是村(社)区发生重大违纪违法问题或在存在重大损失浪费的,一般情况下应承担领导责任,如领导直接指使、决策或者在多数人不同意的情况下仍直接决定、批准组织实施的,应承担直接责任。二是民政、社会劳动保障上级所职能部门等主导专项资金(经村(社区)申请、乡街基层部门资格初步审查)、发生重大违纪违法问题的,一般情况下应承担领导责任,如领导直接指使,或授意,以虚假资料套取专项资金的,应承担直接责任;三是前任任职期间违反法律法规、单位内部管理方面存在的问题,一般情况下不承担责任,但继续沿用前任任职错误做法,在任期内的违法违规行为,也应承担相应的责任。

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